吉林省金恒企业管理集团股份有限公司
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筹资过程的内控要点

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作者:马军生来源:财税闲谈

筹资政策和方案决策的内控要点

1、 未建立统一筹资管理制度和政策流程

制定统一的筹资管理机制,明确规范筹资的渠道(方式)、原因、对象、用途、授权审批程序、执行及偿付等,严格控制分子公司自行对外筹资,以确保筹资全过程得到有效控制。

2、 未编制筹资预算或筹资预算不合理

财务部与各职能部门和分子公司进行充分的信息沟通,明确公司实际业务对资金的需求总量、自有资金总量和缺口资金总量,并拟定每年的筹资预算。

筹资预算包含在资金预算中,由董事会通过董事会决议的形式进行审批,检查筹资预算的依据和原因是否充分,对于重大的债权性和股权性的融资特别关注融资对企业股权结构的影响、融资关系的稳定性以及融资的风险是否可控等;

拟定的筹资预算如需调整,如新增投资项目需增加筹资,应根据金额大小不同按照公司授权审批体系进行审批。

3、 筹资方案没有经过风险评估和必要性评审

筹资方案执行之前必须经过风险评估和必要性评审,确保充分考虑筹资用途、筹资成本、期限、偿债能力和筹资灵活性等因素,有效满足公司短期和长期的资金需求,降低筹资的利率风险、流动性风险、市场风险和合规风险。

评审人员分析和评估筹资规模、用途、结构和方式等,以确保筹资方案符合国家法律规定;

评审人员分析和评估目标债务结构、可接受的资金成本水平和偿付能力等,检查债务结构是否合理,以避免无法按期偿付债务或资金链断裂。

评审人员检查该筹资业务是否在公司年度的筹资预算计划内,若为预算外筹资,须按照授权审批体系进行审批,以确保筹资的合理性和必要性;

评审人员比较不同筹资方案的发行对象、盈利要求、优点、缺点和市场动态等情况,多个方案择优,以确保融资决策的合规性和合理性。

筹资执行的内控要点

1、 筹资合同签订未经评审和适当授权审批

所有筹资合同的签订根据经批准的筹资方案,并经过适当的评审。

合同采用公司统一编制的标准合同模版。如使用银行等金融机构的格式合同,必须由法务部门对合同条款进行评审,确保双方责任明确,公司利益受到保护,风险得到规避;

合同经法务部门评审,确保合同签订的合规性;

授权人员审阅筹资合同关于金额、币种、期限、利率及目的等条款,确保合同内容的合理性且最大满足企业利益;

执行过程中对合同条款的任何修改应按照原审批程序进行;

合同章由公司机要室负责保管,根据经审批的《用印申请单》申请领用。

2、 缺乏对筹资项目有效的会计控制

计划财务部按照筹资合同取得资金,准确进行账务处理,并经过独立人员复核,确保入账的及时性、完整性和准确性。

3、 缺乏对筹资项目监控和分析

财务部对筹资项目进行实时监控和定期(如:每季)分析,确保资金的安全性和流动性,避免公司运作和投资计划受到影响。

定期检查资金使用记录,以确保按照筹资方案合理使用资金,避免随意改变资金用途;

定期分析和比较资金的使用成本和效益,必要时及时调整筹资方案,追加筹资或提前还款;

检查公司财务状况和资金偿付记录,确保公司保持合理的现金流量、准确地计算和记录金额;

定期监控公司的短期偿债能力指标(如营运资本、流动比率等),分析融资结构的合理性;

针对存在借款承诺的借款合同,建立风险预警机制,防止银行临时性收回借款,影响企业现金流和财务报表长、短期负债的分类结果;

建立抵押、质押和担保项目清单,实时追踪和更新借款相关的抵押、质押或担保信息,提高筹资效率。


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